Законы Украины

Новости Партнеров
 

Інструкція про порядок перерахування статей балансів банків та обліку операцій в установах банків у зв"язку з обміном карбованців на гривні


 
              ПРАВЛІННЯ НАЦІОНАЛЬНОГО БАНКУ УКРАЇНИ
                       І Н С Т Р У К Ц І Я
 
 N 219 від 22.08.96
     м.Київ
 
 vd960822 vn219
 
                                               Затверджено
                                       постановою Правління
                                       Національного банку України
                                       від 22 серпня 1996 р. N 219
                            Інструкція
            про порядок перерахування статей балансів
           банків та обліку операцій в установах банків
            у зв'язку з обміном карбованців на гривні
 
                      1. Загальні положення
     1. У   зв'язку  з  проведенням  грошової  реформи  та  обміну
українських  карбованців  на  гривні   установи   банків   повинні
перерахувати  усі  активи,  пасиви  і  залишки  за  балансовими  і
позабалансовими рахунками за станом на 2 вересня 1996 року.
     2. Перерахування  проводиться  після  закінчення  операцій за
останній перед введенням гривні робочий день і  складання  балансу
за цей день в українських карбованцях.
     3. Не підлягають  перерахуванню  резервні  фонди  українських
карбованців, що обліковуються на позабалансових рахунках розділу I
"Резервні фонди грошових  білетів  і  монети  Національного  банку
України".
     4. Перерахування   залишків   балансових   і   позабалансових
рахунків на 2 вересня 1996 року проводиться за даними аналітичного
обліку за винятком рахунків за МФО,  які перераховуються за даними
синтетичного обліку.
     5. Перерахування   активів,    пасивів    і    залишків    за
позабалансовими  рахунками  проводиться у співвідношенні 100000 до
1.  При цьому менше півкопійки  -  відкидаються,  а  півкопійки  і
більше - округлюються до однієї копійки.
     6. Перерахування залишків вкладів  громадян  і  розрахункових
документів  оформлюється  проставленням  в  особових  рахунках  за
вкладами,    вкладних    книжках,    позичкових     зобов'язаннях,
розрахункових  чеках  та  інших  документах  відбитку спеціального
штампу такого зразка:
             -------------------------------
             |Перераховано,                |
             |на 2 вересня 1996 р.         |
             |в гривнях _______ гр _____ к |
             -------------------------------
або робиться відповідний запис з підписами відповідальних осіб.
           II. Робота з перерахування статей балансу на
                        2 вересня 1996 р.
     7. В  останній  робочий  день перед введенням гривні і зміною
масштабу     цін     банки     мають     забезпечити     виконання
грошово-розрахункових  операцій за всіма документами,  що надійшли
як  від  клієнтів,  так  і  через  спецзв'язок,  відобразити   всі
операції,  що проведені за цей день пунктами обміну валюти, іншими
підрозділами банку.  Залишків за рахунками 160, 162, 175, 203, 204
не повинно бути.
     8. Після закінчення всіх операцій  в  останній  робочий  день
перед  введенням  гривні  і зміною масштабу цін проводиться звірка
аналітичного обліку з синтетичним і готуються виписки з  усіх  без
винятку  особових  рахунків,  за  якими встановлена видача виписок
клієнтам,  незалежно від  наявності  записів  в  останньому  листі
особового рахунку.
     За балансовими  і   позабалансовими   рахунками   складаються
відомості перерахування.
     В першому стовпчику проставляється номер  особового  рахунку,
за  позабалансовими  рахунками також номер документа,  в другому -
залишок на день  введення  гривні  в  українських  карбованцях,  в
третьому - залишок в гривнях в перерахунку в співвідношенні 100000
до 1.
     Якщо в   аналітичному  обліку  ведеться  операційний  журнал,
збірний  рахунок,  то  в  відомості  перерахування  відображаються
окремі  відкриті  суми,  а  в  першому стовпчику вказуються номери
статей або дата запису сум за рахунком.
     9. Після  звірки  підсумків  відомостей  з  даними  балансу в
українських карбованцях проводиться перерахування активів, пасивів
і  залишків позабалансових рахунків за співвідношенням 100000 до 1
з округленням копійок згідно з п.5.
     10. Перерахування   залишків  проводиться  програмно-машинним
способом або від  руки.  При  цьому  в  новому  особовому  рахунку
проставляється залишок в українських карбованцях і гривнях.
     В особових рахунках за вкладами громадян, що обліковуються за
балансовими рахунками 711,  680,  681, 682, 756 суми перерахованих
залишків записуються у відбитку штампа вказаного вище зразка або у
відповідному запису.
     Після перерахування всіх залишків  за  балансовими  рахунками
складаються  відомості  перерахунку за усіма залишками в гривні за
балансовими рахунками другого порядку.
     Відомості перерахування    перевіряються    і    підписуються
виконавцем, що веде балансовий рахунок і контролюючим працівником.
Підсумок  стовпчика  залишків  після перерахування має дорівнювати
1/100000 підсумку залишків в  українських  карбованцях.  Нормальні
відхилення    підсумку   перерахованих   залишків   від   1/100000
попереднього підсумку не виправляються.
     11. Якщо  в  аналітичному  обліку ведеться операційний журнал
(920, 921, 924, 926, 942  та  ін. рахунки),  або  збірний  рахунок
(723,  729  та  інші),  перерахування  здійснюється кожної окремої
відкритої  суми  і результат перерахування записується  в  журналі
(особовому рахунку) проти кожної відкритої суми. Потім складаються
всі часткові суми після перерахування  і  записуються  нижче  суми
загального  залишку  на  2 вересня 1996 р.  у цьому ж операційному
журналі,  або збірному особовому рахунку.  При цьому перевіряється
відповідність    підсумку    перерахованих    відкритих   сум   до
перерахованої за  співвідношенням  100000  до  1  суми  загального
залишку.  Розходження  може  бути  на  одиниці копійок у зв'язку з
відкиданням і округленням часток копійок окремих часткових сум.
     При перерахуванні 920,  921, 924, 925, 926, 942 рахунків нова
ціна проставляється також в картках обліку. Якщо є групові картки,
на   яких  обліковуються  одночасно  придбані  однакові  предмети,
перераховується і проставляється  в  картці  як  вартість  кожного
предмета, так і загальна вартість усіх предметів, що обліковуються
на цій картці.
     У картках  обліку  будівельних  і господарських матеріалів на
складі (балансові рахунки NN 931,  940)  записуються  перераховані
суми залишків матеріалів в нових грошах (гривнях).
     12. За балансовими рахунками  NN  830,  840,  850  і  860  за
міжфіліальними   оборотами   перерахування   залишків   за  даними
аналітичного обліку не проводиться. Перерахування залишків за цими
рахунками проводиться за даними балансу.
     Звітність за початковими авізо з дня  реформи  складається  в
гривні.
     13. Перерахування  карбованцевого  еквіваленту  залишків   за
рахунками  розділу  V "Іноземна валюта та розрахунки за іноземними
операціями" здійснюється за кожним  особовим  рахунком  (баланс  5
розділу   балансу  при  цьому  не  порушується.  Для  врегулювання
відхилень в копійках проводяться бухгалтерські записи за рахунками
150  (151)  та,  відповідно,  939  і 018).  Переоцінка залишків за
валютними рахунками здійснюється за встановленим на день  грошової
реформи курсом гривні до іноземних валют.
     За рахунками,  за якими відображені залишки по розрахунках  з
державами СНД,  перерахування здійснюється у загальновстановленому
порядку.  Для продовження операцій по вивірці розрахунків за  цими
рахунками складається додатково окремий акт,  де фіксуються суми в
радянських рублях та гривні.
     14. За  позабалансовими  рахунками розділу II "Забезпечення",
розділу VI "Документи за  довгостроковим  кредитуванням",  розділу
VII  "Несплачений  статутний  фонд комерційних банків",  розділу X
"Цінні папери",  розділу XI "Документи з приватизації" проводиться
перерахування  сум  кожного  зобов'язання  і  документа  і  в його
правому кутку проставляється штамп з сумою після перерахування.  В
частково  погашених  зобов'язаннях перераховується як сума залишку
боргу,  так і первинна сума. Документи, що обліковуються в умовній
оцінці 1000 крб., обліковуються в умовній оцінці 1 гривня.
     За позабалансовими  рахунками  розділу   IV   "Документи   за
розрахунковими  операціями"  проводиться перерахування номінальних
сум усіх документів  у  картотеках  до  цих  рахунків.  У  правому
верхньому  кутку всіх примірників кожного документа проставляється
штамп або відповідний запис про перерахування  в  гривнях.Частково
оплачені  розрахункові  документи  перераховуються  в  несплаченій
сумі,  яка в гривнях  проставляється  як  на  лицьовій  стороні  в
відбитку  штампа,  так  і  на  зворотній  стороні  документів  під
залишками до платежу в українських карбованцях.
     Після перерахування   складаються  перевірочні  відомості  за
усіма рахунками.
     За позабалансовими  рахунками розділів VIII "Різні цінності і
документи" і IX "Борги,  списані у збиток" перераховуються залишки
за особовими рахунками і картками, на яких обліковуються цінності,
документи і борги в номінальних сумах українських карбованців, при
цьому  залишки  після  перерахунку  записуються  нижче  залишку за
номіналом українських карбованців.
     Відомості перерахування    за    позабалансовими    рахунками
підписуються  працівниками,  що   їх   склали,   і   контролюючими
працівниками.
     15. Після закінчення перерахування всіх балансових  рахунків,
перевірки  правильності перерахування складається баланс у гривнях
у розрізі балансових рахунків другого порядку.  Баланс складається
в двох примірниках.
     Баланс перевіряється  головним  бухгалтером   шляхом   звірки
залишків   з   відомостями   перерахування   залишків   і   іншими
матеріалами,  на основі яких складався баланс.  Одночасно головний
бухгалтер   перевіряє  правильність  складання  цих  матеріалів  і
підписує їх.
     Якщо суми підсумків з активу і пасиву не рівняються між собою
(відхилення  в  копійках  можуть  бути)  головний  бухгалтер   для
збалансування  сум  цих  підсумків  вносить  зміни  в суму копійок
залишку в гривнях за рахунком N 960 "Операційні  і  різні  доходи"
без    бухгалтерських   проводок.   Відповідно   змінюється   сума
перерахованого залишку рахунку N 960 в відомості перерахування.
     Баланс за  останній  робочий день перед реформою підписується
керівником   і   головним   бухгалтером   банку   і    передається
Національному  банку  в  загальновстановленому  порядку  окремо  в
українських карбованцях і гривнях.
     16. Один  примірник  балансу  в  гривнях  разом з відомостями
перерахування залишків за рахунками зберігається в окремій справі.
        III. Порядок проведення і обліку емісійно-касових
       операцій у період паралельного обертання українських
                       карбованців і гривні
     17. Установи  банків  після  закінчення  касових  операцій  в
останній день перед реформою мають провести ревізію цінностей,  що
знаходяться в касах і сховищах установ банків на 2 вересня 1996 р.
у    порядку,    передбаченому    "Інструкцією    з    організації
емісійно-касової   роботи   в   установах   банків  України"  N  1
( v0001500-94  ),  затвердженою постановою Правління Національного
банку України N 129 від  7 липня 1994 р.,  і  складають  акти  про
фактичну  наявність  цінностей,  де  вказуються  залишки грошей за
купюрами і вартістю.
     18. Ревізії цінностей проводяться спеціальними комісіями,  що
утворюються  наказом  керівника  установи  банку,  в   присутності
матеріально відповідальних за схоронність цінностей працівників.
     19. Виявлені надлишки або недостачі відображаються в  той  же
день  у  порядку,  передбаченому  в  п.167-175  інструкції N 1.  В
зобов'язаннях,  що відбираються у касирів  з  погашення  недостач,
сума   показується   в   українських   карбованцях   з   подальшим
перерахуванням у гривні в співвідношенні 100000 до 1.
     20. Залишки   грошових   білетів   і   монети   в   оборотній
(операційній) касі,  а також цінностей,  що знаходяться в касах  і
сховищах   установ   банків  і  які  обліковуються  в  українських
карбованцях,  перераховуються в останній день  перед  реформою  за
співвідношенням 100000 до 1. Суми цих залишків після перерахування
також відображаються в акті. Не підлягають  перерахуванню  грошові
білети  і  монета,  що  знаходяться  в  резервних фондах,  а також
цінності і документи, що обліковуються в умовній оцінці.
     21. Гроші,  що  надійшли  в  установи  банків в останній день
перед   реформою   після   операційного   дня   оприходуються    в
установленому порядку в оборотну (операційну) касу і зараховуються
на  відповідні  рахунки  оборотами  наступного  робочого   дня   з
перерахунком на гривню. Відбиток штампа або запис з написом суми в
гривнях проставляється на кожному приходному документі.
     22. Після  перерахування  залишків  каси  і інших цінностей в
книзі обліку цінностей сховища поряд з  графою  залишків  на  день
реформи  в  іншій  вільній  графі  записуються  суми перерахованих
залишків  балансового  рахунку  N  035  (036)   і   позабалансових
рахунків, які перерахувались.
     З 2 вересня 1996 р. відкривається нова книга обліку цінностей
для обліку в гривнях. Облік наявності оборотної (операційної) каси
в українських карбованцях ведеться в старій книзі.
     23. Облік українських карбованців, що знаходяться в резервних
фондах,  ведеться  в  книзі  резервних  фондів  як  і  раніше,  за
номіналом.
     Облік резервних фондів гривні  ведеться  у  заново  відкритій
книзі.
     24. У   зв'язку   з   паралельним   обертанням    українських
карбованців і гривні відкриваються такі рахунки:
                      Балансові рахунки
 
024  - "Банківські білети (гривні), випущені в обіг
        (для Правління НБУ)"                                П
025  - "Монета, випущена в обіг (для Правління НБУ)"        П
026  - "Гроші, вилучені з обігу і випущені в обіг до
        розподілу за валютами (для Правління НБУ)"          А-П
030  - "Каса установ Національного банку України в
        гривнях"                                            А
031  - "Каса комерційних банків у гривнях"                  А
042  - "Готівка у гривнях в дорозі"                         А
043  - "Гривня і монета в обмінних  пунктах"                А
045  - "Карбованці в обмінних пунктах"                      А
882  - "Розрахунки між установами Національного
        банку з  емісійних операцій  у гривні і
        монеті"                                             А-П
832  - "Аванси видані Національним банком України
        комерційним банкам для обміну українських
        карбованців на гривні"                              А
833  - "Аванси Національного банку України отримані
        комерційними банками для обміну українських
        карбованців на гривні"                              П
                    Позабалансові рахунки
 
9901 - "Резервні фонди Національного банку гривні і монети в
        сховищах"
9902 - "Резервні фонди Національного банку гривні  і  монети
        в дорозі (для регіональних управлінь НБУ)"
9904 - "Резервні фонди гривні і монети в  дорозі (для Прав-
        ління НБУ)"
9905 - "Резервні  фонди  гривні  і  монети, що знаходяться в
        усіх установах НБУ (для Правління НБУ)"
9906 - "Дозволи установам НБУ на  перерахування  з  фондів в
        оборотну касу гривні і монети  (для Правління НБУ)"
9907 - "Дозволи  Національного банку на перерахування з фон-
        дів  в оборотну касу гривні і монети (для регіональ-
        них управлінь НБУ)"
9908 - "Дозволи  регіональних управлінь НБУ установам банків
        на перерахування із резервних фондів гривні і монети
        (для регіональних управлінь НБУ)"
9909 - "Резервні  фонди  Національного банку гривні і монети
        в  установах  комерційних  банків (для регіональних
        управлінь НБУ)"
         Бухгалтерські проводки, що здійснюються банками
              у разі випуску в обіг гривні і монети
     25. Для  своєчасного обміну карбованців на гривню в перші дні
грошової  реформи  комерційні   банки   мають   бути   заздалегідь
забезпечені установами Національного банку гривнею і монетою.
     Для обліку отриманої комерційними  банками  гривні  і  монети
тимчасово  в  їх  балансах  відкривається  позабалансовий  рахунок
N 9957 "Нерозібрані посилки з цінностями".
     У регіональних  управліннях  Національного  банку  для  цього
відкривається  позабалансовий  рахунок  N  9909  "Резервні   фонди
Національного  банку  гривні  і  монети  в комерційних банках (для
регіональних управлінь НБУ)".
     Позабалансовий рахунок  відкривається в установі комерційного
банку незалежно від того, де відкрито кореспондентський рахунок.
     В управлінні  Національного  банку залишки за рахунком N 9909
плюс залишки за рахунками N 9901,  N 9902 регіонального ОПЕРУ  НБУ
мають щоденно дорівнювати залишку готівки у цілому по регіону.
     Для роботи в перші  дні  обміну  українських  карбованців  на
гривню   комерційні   банки   можуть   отримувати  в  регіональних
управліннях НБУ аванс за окремими кредитними угодами.
 
Установи комерційних банків     Установи Національного банку
                              1) При відправці резервних
                                 фондів гривні і монети в
                                 установи комерційних банків
2) Приход рахунку N 9957         видаток рахунку 9901
   Надсилається  підтверд-       приход рахунку 9902
   ження   про   отримання
   гривні і монети  регіо-
   нальному управлінню НБУ
                              3) Після отримання підтвердження
                                 від   установи   комерційного
                                 банку
                                 видаток 9902
                                 приход рахунку N 9909 за
                                 кожним банком
5) Дт 161                     4) При видачі авансу
   Кт 833                        Дт 832
                                 Кт 161
 
6) Для зарахування гривні
   і монети в  операційну
   касу   надсилається  в
   регіональне управління
   НБУ  заявка  (ЛАРОШ) з
   відміткою  про  оплату
   (дата, сума)
 
7) Після  вказівки  НБУ
   (ЛАСЕМ)
 
   Дебет 908                  8) Дебет коррахунку
   Кредит коррахунку             Кредит 882
                                 Видаток 9909
   Дебет каса (031)
   Кредит 908
   видаток рахунку N 9957
     Якщо отримується аванс на обмін  українських  карбованців  на
гривню зарахування в касу гривні проводиться одночасно з проводкою
по рахунку N 833.
 
9) Проводки по вилученню українських карбованців викладені в п.39
 
10) На суму вилучених ук-     11) Дт коррахунок
    раїнських карбованців         Кт 832
    щоденно погашається
    отриманий кредит
     Дт 833
     Кт коррахунок
               В ОПЕРУ Національного банку України
                         1) Дебет 882
                            Кредит 026
                         2) Дебет 026
                            Кредит 024
                            Кредит 025
                            Видаток 9905
     Залишок рахунку  N  9905  має  дорівнювати  залишкам  рахунку
N 9901 в цілому по Україні.
     Після закінчення   строку   паралельного   обігу   гривні   і
карбованців   комерційні   банки   повинні  повністю  викупити  чи
повернути залишок резервних фондів гривні в регіональне управління
НБУ.
     Видаток 9957                Приход 9901
                                 Видаток 9909.
     26. Операції  за  оборотною  (операційною) касою,  резервними
фондами в гривнях обліковуються на вищевказаних рахунках згідно  з
порядком,  встановленим Інструкцією з організації емісійно-касової
роботи в установах банків України ( v0001500-94 ) для операцій  за
рахунками NN 035,  036, 040, 041, 044, 881, 908 і 9001-9004, 9011,
9017, 9901, 9902.
     Операції за   оборотною   (операційною)  касою  і  резервними
фондами в українських карбованцях  відображаються  в  аналітичному
обліку на рахунках NN 035,  036,  040,  041,  044,  881, 908 як за
номіналом, так і в перерахунку на гривні, а на рахунках 9001-9004,
9011, 9017, 9901, 9902 - за номіналом.
     Операції за рахунками NN 035,  036, 040, 041, 044, 881, 908 в
синтетичному обліку відображаються тільки в гривнях.
     Протягом 2-16  вересня  1996  р.  у  касових  прибуткових   і
видаткових  ордерах  за  операціями, що відображаються на рахунках
NN 035,  036, 040, 041, 044,  обов'язково  в  тексті  зазначається
"Українські  карбованці"  і  вказується  їх  номінальна сума,  а в
графі, що відведена для суми цифрами і на рядках для суми літерами
- суми в перерахуванні на гривню.
     Видаткові позабалансові  ордери  на  видачу   або   відправку
цінностей,  номінал  яких  відрізняється  від їх оцінки в гривнях,
складаються з вказівкою в графі "Найменування цінностей"  суми  за
номіналом, а в графі для суми цифрами і на рядку для суми літерами
- в гривнях.
     27. Видача  пунктам  обміну  гривні  і  монети для здійснення
обмінних операцій  проводиться  в  строки,  які  будуть  визначені
спеціальними  вказівками.  Гроші,  що  видаються  пунктам обміну з
операційної каси, списуються з рахунку N 031 в дебет рахунку N 042
"Готівка у гривнях в дорозі".
     Видані пунктам обміну аванси гривні для  здійснення  обмінних
операцій  в  ліміт  оборотної (операційної) каси установи банку не
зараховуються.
     28. Отримані  від пунктів обміну щоденні звітні відомості про
роботу обмінних пунктів перевіряються головним  бухгалтером  банку
або іншим контролюючим працівником.
     При цьому перевіряється:
     - повнота  оприбуткування нових грошей,  що одержані обмінним
пунктом  від  установи  банку,  чи  дорівнює  сума  тій  сумі,  що
значиться за пунктом обміну за рахунком N 042;
     - чи  дорівнює   сума   виплаченої   гривні   1/100000   суми
українських   карбованців,  отриманих  пунктом  обміну  в  порядку
обміну;
     - чи  дорівнюють  залишки  гривні  і  українських карбованців
залишкам на початок дня,  що значаться в попередній  відомості  за
мінусом оборотів за даний день з урахуванням надлишків і недостач;
     - якщо є надлишки або недостачі,  чи представлені  відповідні
акти, а на суму нестач - також зобов'язання касирів;
     - чи правильно оформлені відомості, акти і зобов'язання.
     Про проведення  перевірки  на  відомості робиться відмітка за
підписом контролюючого працівника.
     29. На  підставі  звітних відомостей складається меморіальний
ордер на такі бухгалтерські проводки:
     а) дебет рахунку N 043 - кредит рахунку N 042 на суму гривні,
отриманої пунктом від установи банку;
     б) дебет рахунку N 045 - кредит рахунку N 043 на перераховані
за співвідношенням 100000 до 1 суму  українських  карбованців,  що
отримані  в  порядку обміну і на суму виплаченої за них гривні.  У
тексті ордера вказується номінальна сума українських карбованців;
     в) дебет рахунку N 044 - кредит рахунку N 045 на перераховану
за співвідношенням  100000  до  1  суму  українських  карбованців,
відісланих  пунктами  обміну  в  установи  банку.  В тексті ордера
вказується номінальна сума цих грошей;
     г) дебет  рахунку  N  036  -  кредит  рахунку  N  044 на суму
українських  карбованців,  отриманих   від   пунктів   обміну   за
співвідношенням  100000  до 1.  Гривня,  надіслана пунктами обміну
установам банків в окремих мішках  на  зберігання,  показуються  в
відомості в залишку.
     На суму надлишків дебетується рахунок N  045  і  кредитується
рахунок  N  960.  На  суму  нестач  дебетується  рахунок  N 904 за
особовими  рахунками  касирів  і  кредитується  рахунок  N  045  з
оприбуткуванням зобов'язань за позабалансовим рахунком N 9960.
     Ордери підписуються    головним    бухгалтером    або    його
заступником.
          IV. Порядок відправки пунктами обміну залишку
                карбованців, гривні і монети та їх
                   приймання установами банків
     30. Залишок гривні і монети,  що були авансовані, а також усі
обмінені карбованці з пунктів обміну можуть бути  надіслані  банку
через  апарат  інкасації  установи банку,  інкасації НБУ або через
касирів пунктів обміну в супроводі необхідної  озброєної  охорони,
що гарантує схоронність цінностей на шляху до установи банку.
     Мішки з грішми,  що надходять від пунктів обміну  в  установи
банків, до закінчення операційного дня приймаються старшим касиром
(завідуючим касою) під контролем  бухгалтера-контролера банку  або
головного  бухгалтера  в присутності інкасаторів або касира пункту
обміну. При цьому перевіряється цілість мішків, чіткість відбитків
пломбірів  на мішках,  правильність і цілісність упакування пачок,
наявності на  них  цілих  і  чітких  відбитків  пломбірів  (кодів,
печаток),  кількості  корінців  у  кожній  пачці,  дати пакування,
правильність сум,  вказаних на  накладках,  підписів  касирів,  їх
іменних  штампів,  штампу  з найменуванням установи банку.  Монета
приймається  мішками  з  перевіркою  правильності   і   цілісності
пакування,  наявності  на  ярликах  мішків  найменування  установи
банку, дати пакування, номіналу монети, суми вкладення, цілісності
та  чіткості  відбитків  пломбірів,  а  також  наявності  підписів
касирів, їх іменних штампів.
     Пачки з  грошовими  білетами  і  мішки з монетою,  доставлені
інкасаторами в  пошкодженій  або  сумнівній  упаковці  приймаються
поаркушним   перерахуванням   або  перерахуванням  за  кружками  в
присутності інкасаторів.
     Інкасатору банку або касиру пункту обміну банк видає розписку
на третьому примірнику супровідного листа-опису.
     31. Гривня  і  монета,  що  надійшли  від  пунктів  обміну до
закінчення  операційного  дня  в  зменшення  суми   авансу   після
поаркушного  перерахування мають бути зараховані в операційну касу
обов'язково в той же день з оприбуткуванням на  рахунок  N  036  в
кредит  рахунку  N  904 з віднесенням на окремий особистий рахунок
"Карбованці,  отримані  від  пунктів  обміну   до   отримання   їх
звітності".  Після отримання звітності ці суми списуються в кредит
рахунку N 045.
     32. З  метою  забезпечення  своєчасного приймання грошей,  що
надходять від пунктів обміну після  закінчення  операційного  дня,
банки   зобов'язані   на   період  функціонування  пунктів  обміну
продовжити час роботи вечірніх кас і створити нові вечірні каси  в
банках, де їх раніше не було.
     Мішки з грішми,  що надійшли  після  закінчення  операційного
дня,  інкасаторами  установ  банку,  інкасаторами НБУ або касирами
пунктів обміну приймаються вечірньою касою  з  перевіркою  цілості
мішків і чіткості відбитків пломбірів на мішках.  Приймання мішків
реєструється бухгалтером-контролером  вечірньої  каси  в  окремому
журналі,  де  вказується  місцезнаходження  пункту  обміну  і суми
грошей - окремо  карбованців  і  гривні  (за  даними   супровідних
листів-описів  пунктів  обміну).  Особам,  що  доставили  мішки  з
готівкою пунктів обміну,  вечірня каса видає розписку в  прийманні
на  третьому  примірнику  супровідного листа-опису,  де вказується
оголошена сума вкладення.
     Ранком наступного  дня мішки з грішми,  що прийняті вечірньою
касою, здаються старшому касиру, завідуючому касою установи банку,
який  під  контролем  керівника  банку  або головного бухгалтера в
присутності  працівників  вечірньої  каси  перевіряє   карбованці,
гривню  і  монету  порядком,  установленим  пп.28-30  Інструкції з
організації  емісійно-касової  роботи  в установах банків  України
( v0001500-94 ). У прийманні грошей вказані особи видають розписку
в реєстраційному журналі вечірньої каси.
     Мішки з  гривнею,  які  треба  повернути  пункту  обміну  для
проведення операцій,  повертаються без розкриття через інкасаторів
установи  банку,  інкасаторів  НБУ  або касирів пунктів обміну або
видаються під розписи у журналі вечірньої каси.  Керівники  банків
мають  періодично проводити контрольні перевірки гривні та монети,
що зберігаються в мішках,  які підлягають  поверненню  до  пунктів
обміну.
     Керівник банку і старший касир  (завідуючий  касою)  установи
банку    зобов'язані    у    встановленому   порядку   забезпечити
оприбуткування перерахованих грошей на рахунок N 031.
     На розсуд  керівників установ банків з дотримання відповідних
положень  "Інструкції  з  організації  емісійно-касової  роботи  в
установах банків України" від 07.07.94 прийнята від пунктів обміну
готівка:   обміняні  карбованці,  гривня  і  монета  -  може  бути
поаркушно перерахована або зарахована в операційні каси в упаковці
касирів  пунктів  обміну  (згідно  з  вимогами  п.96,   100,   101
зазначеної Інструкції НБУ).
     У необхідних  випадках  керівники   установ   банків   можуть
організувати  на  пунктах обміну контрольне перерахування грошових
білетів і монети,  прийнятих і  перелічених  працівниками  пунктів
обміну.  Для  цього банки виділяють з свого апарату кваліфікованих
касирів і направляють їх в пункти обміну.
     33. Управління  Національного  банку  України  приймають  від
установ  комерційних  банків  карбованці   сформовані   тільки   у
відповідності до вимог Інструкції НБУ N 1 від 07.07.94.
     34. Вивезення    карбованців    до    регіональних    установ
Національного банку здійснюється інкасацією комерційного банку або
інкасацією регіональних управлінь НБУ.
     35. Після    ліквідації    пункту   обміну   залишки   гривні
зараховуються в операційну касу установи  банку.  При  перевищенні
ліміту  оборотної  каси  в  регіональному управлінні Національного
банку надлишок встановленим порядком  перераховується  в  резервні
фонди.
     36. Після ліквідації пункту обміну обмін  грошей  проводиться
згідно з окремими спеціальними вказівками.
     37. Приймання готівки в каси банку  оформлюється  в  порядку,
встановленому  Інструкцією з організації емісійно-касової роботи в
установах банків України N 1 від 07.07.94.
     У прибуткових  касових  документах  загальні  суми  цифрами і
літерами у відведених для цього  місцях  проставляється  тільки  в
гривнях.  У  тексті  документа  приводиться  розбивка  на гривні і
карбованці.
     Квитанції в прийманні грошей виписуються тільки в гривнях без
розбивки на українські карбованці і гривню.
     38. Касові  журнали  в  банках  ведуться  з 2 вересня 1996 р.
тільки  в  гривнях.  Суми  українських  карбованців  і  гривні  за
операціями  пунктів обміну,  а також при обміні грошей в установах
банків записуються в касових журналах в окремих рядках.
     Книги обліку  прийнятих і виданих грошей,  а також контрольні
листи касирів-рахувальників ведуться окремо в гривні і українських
карбованцях за їх номіналом.
     Довідки складаються касирами  в  гривнях,  після  підсумкової
суми  приводиться розбивка на українські карбованці і гривню за їх
номіналом за даними  прибуткових  документів.  Касир,  що  виконує
операції  з  обміну  українських  карбованців  на гривню вказує на
звороті довідки суму гривні,  виплаченої  в  обмін  на  українські
карбованці,  а  також  номінальну  і перераховану у співвідношенні
100000 до 1 суму українських карбованців.
     Після звірки  підсумкової  суми  довідки з даними відповідних
касових журналів виконавці переносять  в  ці  журнали  із  довідки
розбивку підсумкової суми на українські карбованці і гривню.
     Згідно з даними,  що записані  на  звороті  довідки,  старший
касир (керівник каси) повідомляє головному бухгалтеру суму гривні,
що  видана  в  обмін  на  українські  карбованці   для   складання
прибутково-видаткового ордера в дебет рахунку N 035,  036 і кредит
рахунку N 030,  031.  Цей ордер реєструється  в  касових  журналах
відповідно за прибутком і видатком.
     Після цього старший касир (керівник каси) складає довідки про
загальні  суми  прибутку і видатку каси за день окремо на гривню і
українські карбованці.
     39. Щоденно  після звірки каси українські карбованці (грошові
білети в повних пачках) підлягають вилученню з обігу.
     При цьому здійснюються бухгалтерські проводки:
 
В установах комерційних             В установах Національного
       банків                               банку
-----------------------             -------------------------
1. Дебет 908
   Кредит каса (036)
 
   Дебет кореспондентського      2. Дебет рахунку N 881
   рахунку банку                    Кредит кореспондентського
   Кредит 908                       рахунку банку
 
   Приход позабалансового           Приход позабалансового
   рахунку N 9015                   рахунку N 9015
                                 3. Дебет рахунку 881200
                                    Кредит 881
     Залишок на  рахунку N 9015 в установах комерційних банків має
дорівнювати залишку на рахунку N 9015  в  установах  Національного
банку.
 
   У разі  надсилання вилучених   У разі одержання  вилучених
   українських   карбованців  в   українських  карбованців  з
   установи Національного банку   установ комерційних банків
 
   Видаток рахунку N 9015        Видаток рахунку N 9015
 
   Приход рахунку N 9016         Приход рахунку N 9017
                                 Одночасно повідомляються уста-
                                 нови комерційних банків про
                                 одержання грошей
 
   Після одержання повідомлен-   Після утилізації карбованців
   ня від регіонального управ-   складається відповідний  акт
   ління НБУ про одержання       і  їх  сума   списується   з
   карбованців                   рахунку N 9017
 
   Видаток рахунку N 9016
                                 В ОПЕРУ НБУ
                                 Дебет рахунку N 023
                                 Кредит рахунку N 881
                                 Дебет рахунку N 020
                                 Кредит рахунку N 023
     Після закінчення  обміну  грошей (2 вересня 1996 р.) комісія,
створена наказом керівника банку,  перевіряє наявність українських
карбованців,  що знаходяться на рахунках NN 035,  036, складається
акт, в якому грошові білети показуються покупюрно.
     Після закінчення  приймання  українських  карбованців весь їх
залишок  перераховується  на  позабалансовий  рахунок  N  9015   і
повідомляється  установі Національного банку про закінчення обміну
грошей.
     40. Залишки  резервних фондів українських карбованців у ліміт
резервних фондів гривні не зараховуються.
     41. Звітність про резервні фонди установи Національного банку
складають і надсилають в управління організації роботи з  готівкою
окремо за гривнею і українськими карбованцями.
         V. Особливості оформлення і обліку безготівкових
                   операцій з 2 вересня 1996 р.
     42. З  2  вересня  1996  р.  всі  установи,  підприємства   і
організації  мають  виписувати всі грошово-розрахункові документи,
виходячи з нового масштабу цін і в гривні.
     Грошово-розрахункові документи,  що виписані і здані у сплату
за товари і послуги до дня реформи,  приймаються з 2 вересня  1996
р.  банками від постачальників, підприємств транспорту і зв'язку з
перерахуванням у співвідношенні 100000 до 1.
     Грошово-розрахункові документи,  що  виписані  з датою до дня
реформи, з 2 вересня 1996 р. банками від клієнтів не приймаються.
     43. При першому з 2 вересня 1996 р. відвіданні громадянам, що
мають у банках вклади, у вкладних книжках проставляється штамп про
перерахування  залишку  вкладу  в  гривні  цифрами  і повторюється
літерами, завіряється підписами бухгалтера і контролера.
     44. При  пред'явленні вкладних книжок польових установ банку,
де  немає  відмітки  про  перерахування   залишку   вкладу,   банк
перераховує  цей  залишок  вкладу  в  співвідношенні  100000 до 1.
Відсотки з 2 вересня 1996 р.  до дня виплати вкладу  нараховуються
на новий залишок вкладу,  перерахований в співвідношенні 100000 до
1.
     45. З  2  вересня  1996  р.  зменшуються  в  100000 разів всі
мінімальні і граничні суми,  а  також  виражені  в  твердих  сумах
тарифи і ставки.
                              * * *
     Після отримання   цієї   інструкції  керівники  банків  мають
терміново організувати її вивчення з працівниками банку.
     Необхідно провести   інструктивні   наради  з  представниками
підприємств,  установ  і  організацій  про  порядок  перерахування
залишків розрахункових,  позичкових,  поточних і інших рахунків, а
також про порядок оформлення банківських операцій з 2 вересня 1996
р.
     Потрібно повідомити   підприємства   і    організації,    які
розраховуються  чеками,  про  необхідність  перерахування залишків
лімітів на 2 вересня 1996 р.  і проставити в кожній чековій книжці
суми  залишку  в  гривнях  на  звороті  корінця  останнього  чека,
виданого перед 2 вересня 1996 р.  з  написом  "Перераховано  на  2
вересня  1996  р."  Ця  позначка засвідчується підписами керівника
підприємства  і  головного  бухгалтера  або  підписом  особи,  яка
уповноважена підписувати чеки, що видаються з цієї книжки.
     На керівників  банків  і  головних  бухгалтерів  покладається
відповідальність  за  правильне  і своєчасне виконання всіх робіт,
пов'язаних з проведенням грошової реформи.
     Порядок роботи  установ банків,  викладений в цій інструкції,
діє  на  період  проведення  грошової  реформи.  Після  завершення
реформи   банки   здійснюють   грошово-розрахункові   операції   в
загальновстановленому порядку.
 
 Головний бухгалтер - директор
 департаменту бухгалтерського
 обліку та розрахунків                                   П.М.Сенищ








Последние новости

 
Курсы НБ Украины
Валюта
USD26.68338
EUR29.76797
RUB0.41109
PLN6.92311
BYR
Реклама
Реклама



Наша кнопка